最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释
最高人民法院
最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释
（2010年11月22日最高人民法院审判委员会第1502次会议通过）
法释〔2010〕18号
中华人民共和国最高人民法院公告
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于2010年11月22日由最高人民法院审判委员会第1502次会议通过，现予公布，自2011年1月4日起施行。
二○一○年十二月十三日
为依法惩治非法吸收公众存款、集资诈骗等非法集资犯罪活动，根据刑法有关规定，现就审理此类刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：
第一条 违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条 实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条 非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
第四条 以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。
使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：
（一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；
（二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；
（三）携带集资款逃匿的；
（四）将集资款用于违法犯罪活动的；
（五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；
（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；
（七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的；
（八）其他可以认定非法占有目的的情形。
集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。
第五条 个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。
第六条 未经国家有关主管部门批准，向社会不特定对象发行、以转让股权等方式变相发行股票或者公司、企业债券，或者向特定对象发行、变相发行股票或者公司、企业债券累计超过200人的，应当认定为刑法第一百七十九条规定的“擅自发行股票、公司、企业债券”。构成犯罪的，以擅自发行股票、公司、企业债券罪定罪处罚。
第七条 违反国家规定，未经依法核准擅自发行基金份额募集基金，情节严重的，依照刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚。
第八条 广告经营者、广告发布者违反国家规定，利用广告为非法集资活动相关的商品或者服务作虚假宣传，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二条的规定，以虚假广告罪定罪处罚：
（一）违法所得数额在10万元以上的；
（二）造成严重危害后果或者恶劣社会影响的；
（三）二年内利用广告作虚假宣传，受过行政处罚二次以上的；
（四）其他情节严重的情形。
明知他人从事欺诈发行股票、债券，非法吸收公众存款，擅自发行股票、债券，集资诈骗或者组织、领导传销活动等集资犯罪活动，为其提供广告等宣传的，以相关犯罪的共犯论处。
第九条 此前发布的司法解释与本解释不一致的，以本解释为准。
中华全国总工会、中共中央组织部、国家经济贸易委员会、对外贸易经济合作部、劳动部、国家工商行政管理局关于加强外商投资企业工会工作几个问题的通知
中华全国总工会等
中华全国总工会、中共中央组织部、国家经济贸易委员会、对外贸易经济合作部、劳动部、国家工商行政管理局关于加强外商投资企业工会工作几个问题的通知
中华全国总工会等
各省、自治区、直辖市、计划单列市总工会，党委组织部，经贸委（经委、计经委），外经贸委（厅、局），劳动（劳动人事）厅（局），工商行政管理局：
为了贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发中华全国总工会〈关于外商投资企业劳动关系和组建工会情况的报告〉的通知》精神，加快外商投资企业工会组建步伐，加强外商投资企业工会工作，保障外商投资企业职工的合法权益，推动外商投资企业健康发展，促进对外开
放的进一步扩大，特做如下通知：
（一）加快外商投资企业工会的组建步伐，把职工尽快地组织到工会中来 实行对外开放是我国的一项基本国策。利用外资是对外开放的重要组成部分。在引进外资中，既要不断改善投资环境，吸引更多的外商来华投资，保护外商的合法权益；又要坚持依法管理，使外商遵守我国的
法律、法规，维护职工的合法权益。实践证明，在外商投资企业依法组建工作，开展工会工作是加强党在外商投资企业的群众工作，全面贯彻党的基本路线和对外开放政策的需要；是发挥职工群众的积极性，办好外商投资企业的需要；是维护职工合法权益，建立稳定协调的劳动关系，创造
良好投资环境的需要；是提高外商投资企业职工素质，保持工人阶级队伍团结和统一的需要。宣传外商投资企业组建工会的重要性和必要性，宣传中国工会的性质和作用，消除外商对中国工会的误解和疑虑，是各级党政和工会组织的共同任务。
近几年，外商投资企业在我国国民经济中所占的比重越来越大，职工人数越来越多，加快外商投资企业工会组建步伐是一项紧迫任务，各级党政领导和有关部门要重视和支持这项工作。对已经开业尚未建立工会组织的企业要统筹安排，制定规划，齐心合力，保证组建任务的完成。对新
开办的外商投资企业，要在企业设立的同时，筹备、建立工会组织。各级党委在布置、检查党建工作时，应同时布置、检查工会的组建工作。外经贸、工商和劳动等有关部门在批准合同和章程、注册登记和执行劳动监察时，应严格把关、督促企业建立工会组织。对没有建立工会组织的企业
，各级党政组织和企业要积极支持、配合工会组织，指导职工建立工会。对干扰和阻挠组建工会的违法行为，必须依法予以纠正，维护法律的严肃性。
组建外商投资企业工会要严格按照《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》办事。坚持职工自愿入会的原则，职工加入工会要履行入会手续；工会主席的产生要认真履行民主程序，经会员代表大会民主选举，并报上一级工会批准。新组建的外商投资企业工会，凡具备条件的，应
同时建立女职工委员会。
外商投资企业工会的组建工作任务重、难度大，尤其是在外商独资企业组建工会困难较大，党政有关部门更要给予积极的支持和配合。组建工作既要加快进度，还要注重质量，从筹备到建立每一个环节的工作都必须扎扎实实，为以后开展工作打好基础。
（二）从外商投资企业的特点出发，开展工会工作，发挥工会作用
各级工会领导机关在抓好组建外商投资企业工会的同时，要指导已建立的工会积极开展工作，提高工作水平。
外商投资企业工会首先要在维护企业职工合法权益、协调劳动关系上充分发挥作用。在企业生产发展和提高效益的基础上，不断改善职工的福利待遇，改进职工作业环境和劳动条件，努力为职工办实事、好事，赢得职工的信赖。
要建立健全工会代表职工参与企业管理的制度。根据我国的法律、法规，要建立完善工会代表职工同企业协商谈判制度、签订集体合同制度、列席董事会制度和会员代表大会制度。已经建立职工代表大会制度的，应继续坚持实行，并逐步完善。
要努力提高职工队伍的素质。工会要采取多种形式，会同企业对职工进行教育和培训，帮助职工了解党和国家的开放政策，继承和发扬爱国主义传统，不断提高职工的思想觉悟、职业道德、技术水平和业务素质。
外商投资企业工会要支持企业依法经营管理，教育职工遵守劳动纪律，执行劳动安全卫生规程，组织职工开展劳动竞赛和合理化建议活动，调动广大职工的劳动积极性，努力完成生产任务，为企业的发展做贡献。
外商投资企业应按《中华人民共和国工会法》规定，每月按企业职工实际工资总额的百分之二拨交工会经费。对逾期未交或少交工会经费的单位，工会应及时进行催交。工会经费由企业工会按照中华全国总工会统一制定的工会财务管理办法支配和使用，并接受工会的审计和上级工会的
指导与监督。
（三）认真贯彻《劳动法》，加强法制建设和劳动监察工作，依法规范和不断改善外商投资企业的劳动关系
《中华人民共和国劳动法》是保护劳动者合法权益，确立、维护企业与劳动者之间稳定和谐的劳动关系的一项基本法律。要积极学习、宣传、贯彻《中华人民共和国劳动法》，各级党政领导机关和领导干部要坚持依法管理；投资者、经营者要依法经营；工会组织要依法维护职工合法权
益，积极向劳动行政部门举报企业违反劳动法律、法规，侵害职工权益的违法行为。
进一步建立健全劳动监察体制。各级人民政府劳动行政部门都必须认真履行《中华人民共和国劳动法》所赋予的监督检查职责，依法对外商投资企业遵守劳动法律、法规的情况进行监督检查。当前，各级劳动行政部门都应建立健全劳动监察机构，充实人员，建立一支廉洁高效的执法队
伍，还应尽快制定《劳动监察条例》和《违反〈劳动法〉处罚条例》等劳动监察方面的法律、法规，以便有法可依。劳动行政部门的劳动监察机构，应采取平时巡视监察、全面普查、举报专查等形式，依法对外商投资企业遵守劳动法律、法规的情况进行监督检查，做到对违法行为及时发现
、及时处理，维护职工的合法权益。
加强工会对外商投资企业遵守劳动法律、法规情况的监督，开展由政府有关部门、工会、人大代表、政协委员参加的对外商投资企业进行巡视和检查等监督活动，依法维护职工的合法权益。
要加强劳动争议的调解和仲裁。已经建工会的外商投资企业应成立企业劳动争议调解委员会。各地各级劳动争议处理机构要按照《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》的规定，积极预防，及时妥善处理在外商投资企业内发生的劳动争议。工会要参与政
府有关部门研究制定有关协商谈判、集体合同以及集体合同争议处理的法规。
工会要依法保护职工合法权益。凡企业发生不与职工签订劳动合同，任意延长职工工作时间，违反劳动保护法规和安全生产规定，克扣或者无故拖欠职工工资，采取非法手段对待职工，擅自招用童工，在禁忌岗位上招用女工等违法行为，工会有权要求企业纠正，或建议政府有关部门查
处，做到发现一起，处理一起。
（四）统一认识，加强领导，保证和支持外商投资企业工会依法开展工作
外商投资企业是工会工作的新领域，加快这个领域的工会建设，发挥好工会作用，关键是统一思想认识，加强党的领导，政府有关部门给予重视和支持，为外商投资企业工会工作创造良好的外部条件。
各级党组织要把加强外商投资企业工会工作列入议事日程和工作目标，加强监督检查，及时研究解决工会提请党委讨论的重要问题。经委、外经委、劳动、工商等政府部门要积极支持工会的工作，与工会密切配合。可以通过建立联席会议等形式，定期召开会议，及时通报情况，协调工
作，共同推进外商投资企业工会组织的建立和工会工作的开展。
各级工会要把外商投资企业工会工作摆上重要议事日程，主要领导亲自抓，定期研究，制定措施，狠抓落实。外商投资企业较多的省、市、县可建立外商投资企业工会联合会或专门工作机构。要加强特区、开发区的工会组织建设。凡将工会合并或归属其它工作部门领导的要坚决予以纠
正，保证工会组织机构健全，干部力量充实，独立自主地开展工作。
工会和各级组织、人事部门，应注意选拨一批能联系群众，乐于为职工群众办事和有一定政策水平、善于与外商合作共事的干部到外商投资企业去从事工会工作。企业在物色中方管理人员时，应同时物色工会主席的人选。要加大培训外商投资企业工会干部的力度，提高他们的素质，帮
助他们在学习和实践中不断增长才干。
要依法保护工会组织的合法权益。对阻挠职工依法组织和参加工会，拒绝工会提出协商谈判的要求，拒不拨缴或挪用、侵占工会经费，侵占工会财产，以及其它违法行为，上级工会要支持企业工会，要求政府依法严肃处理。外商投资企业的工会主席、副主席任期未满，不得随意调动其
工作，也不能将其解雇。因工作需要调动时，应征得企业工会和上级工会的同意。对依法行使职权的工会干部要给予保护，当工会干部因履行职责而受到不公正待遇时，上级工会应主动出面交涉，必要时应与政府有关部门一起依法进行干预，直到问题解决。
1994年10月22日
